PL

+48 71 799 50 00

BOK@TAX-POL.PL

LOGOWANIE

 ulga abolicyjna dochody z zagranicy za 2021

Co to jest ulga abolicyjna?

Ulga abolicyjna polega na odliczeniu od podatku r贸偶nicy mi臋dzy podatkiem obliczonym metod膮 proporcjonaln膮, a podatkiem obliczonym metod膮 wy艂膮czenia z progresj膮. Ma ona za zadanie zmniejszenie r贸偶nic pomi臋dzy systemami rozlicze艅.

Ka偶da osoba pracuj膮ca za granic膮, kt贸ra jest rezydentem podatkowym (czyli przebywa za granic膮 nie wi臋cej ni偶 183 dni w danym roku) w Polsce musi rozliczy膰 podatek PIT w swoim kraju. Umowy mi臋dzynarodowe s膮 tak skonstruowane, aby unikn膮膰 podw贸jnego opodatkowania (przez kraj, w kt贸rym by艂a wykonywana praca oraz Polsk臋). Przewiduj膮 one dwie metody: wy艂膮czenia z progresj膮 i kredytu podatkowego. Ka偶dy kraj, z kt贸rym Polska podpisa艂a porozumienie, wymaga stosowania jednej z wymienionych metod.

Na czym polegaj膮 metody: proporcjonalnego odliczenia i wy艂膮czenia z progresj膮?

Metoda proporcjonalnego odliczenia inaczej zwana metod膮 kredytu podatkowego oznacza, 偶e osi膮gany za granic膮 doch贸d jest opodatkowany w Polsce, jednak od nale偶nego podatku w kraju odlicza si臋 ten zap艂acony za granic膮. Takie odliczenie jest mo偶liwe tylko do konkretnej wysoko艣ci podatku przypadaj膮cego proporcjonalne na doch贸d uzyskany w innym pa艅stwie.

Ta metoda ma zastosowanie zar贸wno w przypadku, kiedy Polska podpisa艂a umow臋 z danym krajem, jak i w sytuacji, kiedy takiej umowy nie ma lub nie obejmuje ona danego terytorium.

Stosuj膮c si臋 do tej metody, nale偶y pami臋ta膰, 偶e istnieje obowi膮zek wykazania w rocznym zeznaniu dochodu uzyskanego za granic膮, bez wzgl臋du na to, czy opr贸cz przychod贸w z zagranicy zosta艂y uzyskane inne opodatkowane w Polsce wg skali podatkowej.

Metoda wy艂膮czenia z progresj膮 okre艣la, 偶e doch贸d, kt贸ry zosta艂 osi膮gni臋ty za granic膮, nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Jednocze艣nie maj膮 one wp艂yw na wysoko艣膰 podatku, kt贸ry b臋dzie p艂acony w kraju, poprzez uwzgl臋dnienie ich do obliczenia stopy procentowej do opodatkowania przychod贸w uzyskanych w Polsce. Metoda ta ma zastosowanie tylko wtedy, kiedy Polska podpisa艂a umow臋 o unikaniu podw贸jnego opodatkowania. Jest ona korzystniejsza dla podatnika.

Jak nale偶y wykaza膰 ulg臋 abolicyjn膮?

Ulg臋 abolicyjn膮 wykazuje si臋 w: PIT-36, PIT/ZG i PIT/O. Mog膮 z niej r贸wnie偶 skorzysta膰 osoby rozliczaj膮cy si臋 na zasadzie rycza艂tu ewidencjonowanego 鈥 PIT-28 i podatku liniowego 鈥 PIT-36L. Przychody zza granicy nale偶y wykaza膰 w PIT-36 i PIT/ZG, natomiast kwot臋 ulgi trzeba umie艣ci膰 w za艂膮czniku PIT/O. Jest to warto艣膰 obliczonego odliczenia, kt贸ra jest r贸偶nic膮 pomi臋dzy zastosowania zwolnienia z progresj膮 oraz proporcjonalnego odliczenia.

Ulga abolicyjna w 2021 roku, co nale偶y wiedzie膰?

Od 1 stycznia 2021 wysoko艣膰 ulgi abolicyjnej wynosi 1360 z艂. Pozwala to na unikni臋cie p艂acenia podatku od kwoty, kt贸ra nie przekracza 8000 z艂. W sytuacji, kiedy doch贸d b臋dzie wy偶szy, konieczne b臋dzie zap艂acenie podatku w wysoko艣ci 17%, natomiast po przekroczeniu kwoty 85 528 z艂 – 32%. Jest to du偶e ograniczenie ulgi abolicyjnej. Polacy, kt贸rzy uzyskuj膮 przych贸d za granic膮, b臋d膮 musieli zap艂aci膰 wy偶szy podatek w kraju za rok 2021. Ponadto zmiany w uldze abolicyjnej mog膮 spowodowa膰 zwi臋kszenie zobowi膮za艅 podatkowych os贸b, kt贸re pracuj膮 za granic膮, jednocze艣nie pozostaj膮c polskimi rezydentami podatkowymi. Zmiany te dotycz膮 Polak贸w pracuj膮cych m. in w: Austrii, Australii, Belgii, Wielkiej Brytanii, Irlandii, Holandii, Danii, Norwegii, Portugalii, Stanach Zjednoczonych czy Rosji. Podatnik b臋dzie zobowi膮zany do dop艂acenia r贸偶nicy.

Ulg臋 abolicyjn膮 stosuje si臋 w rocznym rozliczeniu uzyskanych dochod贸w. Jej obliczenie nie jest trudne, dodatkowo pozwala zaoszcz臋dzi膰 pieni膮dze. Osoby niemaj膮ce miejsca zamieszkania dla cel贸w podatkowych w Polce nie mog膮 z niej skorzysta膰, nawet w przypadku, kiedy uzyskuj膮 dochody podlegaj膮ce opodatkowaniu. Zmiany w uldze abolicyjnej b臋d膮 dotyczy膰 g艂贸wnie tych os贸b, kt贸re uzyskuj膮 doch贸d w pa艅stwach, z kt贸rymi Polska podpisa艂a umow臋 o unikaniu podw贸jnego opodatkowania opartego na metodzie odliczania proporcjonalnego.



Bez kategorii

Powr贸t do listy