Praca w Holandii – jak wygląda rozliczenie podatku w Polsce?

Po kilku miesiącach pracy w Holandii wiele osób wraca do Polski przekonanych, że sprawy podatkowe mają już za sobą. Po powrocie pojawiają się jednak wątpliwości, jakie znaczenie dla polskiego rozliczenia mają zarobki uzyskane i podatek pobrany w Holandii. Co sprawdzić, aby rozliczenie obejmowało właściwe kwoty i okresy zatrudnienia?

Czy dochód z pracy w Holandii trzeba wykazać w polskim PIT?

Dochód z pracy w Holandii wykazuje w Polsce osoba, która w danym roku pozostawała polskim rezydentem podatkowym. Dotyczy to podatnika, który ma w Polsce centrum interesów osobistych lub gospodarczych albo przebywa tutaj dłużej niż 183 dni w roku podatkowym. Jeżeli oba państwa uznają go za swojego rezydenta, stosuje się reguły wynikające z polsko-holenderskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Błędne ustalenie rezydencji może doprowadzić do pominięcia zagranicznego dochodu w polskim zeznaniu albo wykazania go mimo braku takiego obowiązku.

Polski rezydent co do zasady wykazuje dochód z pracy w Holandii w deklaracji PIT-36 oraz załączniku PIT/ZG. Do jego rozliczenia stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia. Zagraniczne zarobki łączy się z pozostałymi dochodami opodatkowanymi według skali, a następnie od obliczonego podatku odlicza się podatek zapłacony w Holandii. Odliczenie nie może przekroczyć części polskiego podatku przypadającej na holenderski dochód. Jeżeli limit wynosi 2400 zł, a w Holandii zapłacono 3500 zł, pozostałe 1100 zł nie podlega odliczeniu. Niezależnie od polskiego zeznania podatnik może ubiegać się o zwrot podatku z Holandii, którego wysokość ustala Belastingdienst na podstawie holenderskiego rozliczenia.

Jak przeliczyć holenderskie wynagrodzenie na PLN?

Przychód obejmuje wynagrodzenie zasadnicze oraz wypłacone dodatki urlopowe, premie i należności za nadgodziny. Najpierw pomniejsza się go o 30% diety za każdy dzień pobytu za granicą, w którym podatnik pozostawał w stosunku pracy. Dieta dla Holandii wynosi 50 euro, dlatego dzienna kwota zwolnienia to 15 euro. Przy ustalaniu liczby dni uwzględnia się również weekendy, święta i urlop wypoczynkowy, jeżeli w tym czasie podatnik przebywał za granicą i nadal był zatrudniony. Zwolnienie nie obejmuje dni przypadających po zakończeniu umowy. Pozostałą kwotę przelicza się na złote według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień otrzymania wynagrodzenia lub postawienia go do dyspozycji pracownika. Kilka przelewów w ciągu roku może więc wymagać zastosowania kilku różnych kursów. Użycie jednego kursu do wszystkich wypłat może zawyżyć albo zaniżyć dochód wykazany w Polsce.

Kiedy po powrocie z Holandii trzeba wpłacić zaliczkę na podatek?

Polski rezydent, który czasowo pracował w Holandii i wrócił do kraju w trakcie roku, wpłaca zaliczkę do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu powrotu. Jeśli wrócił do Polski 8 sierpnia, termin płatności upływa 20 września. Gdy termin wpłaty przypada już po zakończeniu roku podatkowego, należność reguluje się w terminie złożenia zeznania rocznego. Za datę powrotu przyjmuje się zakończenie czasowego pobytu związanego z pracą. Zaliczkę oblicza się od dochodu po uwzględnieniu pracowniczych kosztów uzyskania przychodu i składek społecznych podlegających odliczeniu. Stosuje się stawkę 12%, a następnie odlicza podatek zapłacony w Holandii, nie więcej jednak niż wynosi limit przypadający na zagraniczny dochód.

Rozliczenie dochodu z Holandii wymaga ustalenia rezydencji podatkowej, przeliczenia poszczególnych wypłat według właściwych kursów NBP oraz obliczenia zagranicznego podatku podlegającego odliczeniu. Przekaż nam jaaropgaaf, paski wynagrodzeń i pozostałe dokumenty dotyczące zatrudnienia. Przygotujemy PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG, a jeśli przysługuje Ci zwrot podatku z Holandii, obliczymy jego wysokość i poprowadzimy sprawę przed Belastingdienst.

Holandia

Powrót do listy