Jakie kary może nałożyć niemiecki urząd przy rozliczeniu podatkowym?

Rozliczenia podatkowe w Niemczech bywają wymagające, szczególnie dla osób pracujących za granicą po raz pierwszy. Niemiecki urząd skarbowy ma bowiem prawo do nakładania różnych kar pieniężnych, jeśli deklaracja nie zostanie złożona na czas lub nie zostaną uregulowane należności. Jakich sankcji można się spodziewać za opóźnienia w rozliczeniu podatku z Niemiec?

Verspätungszuschlag – kara za opóźnienie złożenia deklaracji podatkowej

Jedną z najczęstszych sankcji, z jakimi mogą spotkać się podatnicy w Niemczech, jest Verspätungszuschlag, czyli kara za spóźnienie ze złożeniem zeznania podatkowego. Urząd skarbowy może ją nałożyć, jeśli deklaracja nie wpłynie w obowiązującym terminie, zazwyczaj do końca lipca roku następującego po roku podatkowym. Kara może zostać dodana do należnej dopłaty lub potrącona ze zwrotu podatku.

Wysokość tej opłaty jest określana procentowo, najczęściej wynosi 0,25% należnego podatku za każdy miesiąc opóźnienia, ale nie mniej niż 25 euro miesięcznie. Urząd może ją naliczyć automatycznie, niezależnie od tego, czy opóźnienie wynika z winy podatnika, czy też z innych przyczyn. Kara ta może zostać naliczona nawet wtedy, gdy podatnik sam nie miał obowiązku rozliczenia podatku z Niemiec, ale został do tego wezwany przez urząd i nie zareagował. Jeżeli korzystasz z usług doradcy podatkowego, termin wydłuża się zwykle do końca lutego kolejnego roku, ale tylko pod warunkiem zgłoszenia pełnomocnictwa.

Säumniszuschlag a zwrot podatku z Niemiec

Innym rodzajem sankcji finansowej jest Säumniszuschlag, czyli opłata za zwłokę w zapłacie należnego podatku. Dotyczy ona sytuacji, w których podatnik nie uiści podatku w terminie określonym w decyzji podatkowej. Kara ta naliczana jest w wysokości 1% zaległości za każdy rozpoczęty miesiąc. Może również pojawić się w przypadku zaniżenia zaliczek na podatek dochodowy.

Säumniszuschlag dotyczy tylko sytuacji, w których występuje zaległość podatkowa. Nie jest on nakładany za opóźnienia proceduralne po stronie urzędu. Jednak jeśli podatnik nie uregulował należności lub zaniżył zaliczki na podatek, urząd może wstrzymać zwrot podatku z Niemiec do czasu wyjaśnienia sprawy. Braki w dokumentacji czy błędnie wypełniony wniosek, same w sobie nie powodują naliczenia Säumniszuschlagu, ale mogą wydłużyć cały proces i skutkować dodatkowymi wyjaśnieniami. W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą lub mających kilka źródeł dochodu, ryzyko wystąpienia zaległości, a tym samym naliczenia opłaty za zwłokę, jest wyższe.

Grzywna przy rozliczaniu podatku z Niemiec – Zwangsgeld

W sytuacjach, gdy podatnik nie odpowiada na wezwania urzędu lub nie składa wymaganych dokumentów, może zostać nałożona grzywna przymuszająca – Zwangsgeld. Nie jest to kara za samo opóźnienie, lecz narzędzie służące do zmotywowania podatnika do działania. Urząd może zastosować Zwangsgeld np. wtedy, gdy mimo wezwania nie złożysz deklaracji lub nie udzielisz wymaganych informacji. Wysokość grzywny ustalana jest indywidualnie i może sięgnąć nawet kilkuset euro.

Jeśli podatnik nadal nie wywiązuje się z obowiązków, kwota może zostać podwojona. Oznacza to, że ignorowanie pisma z Finanzamtu może zakończyć się dotkliwymi kosztami, a w skrajnych przypadkach nawet egzekucją administracyjną. Warto wiedzieć, że Zwangsgeld nie zwalnia z obowiązku złożenia dokumentu, jego celem nie jest ukaranie, lecz przymuszenie do wykonania obowiązku w określonym terminie. Dodatkowo może pojawić się też tzw. Erinnerung – oficjalne przypomnienie o obowiązku, którego zignorowanie uruchamia dalsze procedury.

Rozliczenie podatku z Niemiec wymaga nie tylko wiedzy, ale też skrupulatności i punktualności. Kary mają na celu zdyscyplinowanie podatników, ale dla wielu osób mogą stać się poważnym obciążeniem finansowym. Z tego względu dobrze jest zadbać o wszystkie formalności z odpowiednim wyprzedzeniem.

Niemcy

Powrót do listy