Gdzie i jak rozliczyć dochód z pracy zdalnej dla zagranicznego pracodawcy?

Właśnie zaczynasz pracę online dla zagranicznej firmy i chcesz wiedzieć, jak składać zeznania podatkowe? A może nie wiesz, w którym kraju masz się rozliczyć — w Polsce czy w państwie, z którego pochodzi Twój pracodawca? Analizujemy: gdzie i jak rozliczyć dochód z pracy zdalnej dla zagranicznego pracodawcy? Sprawdź, co warto wiedzieć, zanim przelewy zaczną wpływać na konto.

Jakie są obowiązki podatkowe przy pracy zdalnej dla zagranicznego pracodawcy?

Osoba mieszkająca w Polsce i świadcząca pracę zdalną dla zagranicznej firmy podlega w kraju pełnemu obowiązkowi podatkowemu. Oznacza to konieczność rozliczenia całości uzyskanego dochodu przed polskim urzędem skarbowym, niezależnie od tego, gdzie zarejestrowano pracodawcę. Gdy firma zagraniczna nie prowadzi działalności w Polsce, nie przejmuje na siebie obowiązku potrącania zaliczek na podatek. W takiej sytuacji to pracownik samodzielnie oblicza i wpłaca zaliczki co miesiąc. Termin mija 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu otrzymania przelewu — na przykład wynagrodzenie za sierpień należy rozliczyć do 20 września.

Roczne zeznanie podatkowe składa się na formularzu PIT-36, najpóźniej do 30 kwietnia kolejnego roku. Nie ma potrzeby dołączania załącznika PIT/ZG, ponieważ dochód z pracy zdalnej wykonywanej w Polsce podlega opodatkowaniu wyłącznie w kraju. Warto również skorzystać z pomocy specjalistów, którzy pomagają np. uzyskać zwrot podatku z Niemiec oraz innych krajów.

Kiedy odprowadzać składki ZUS, pracując zdalnie dla zagranicznej firmy?

Podczas pracy zdalnej wykonywanej z Polski na rzecz zagranicznej firmy obowiązują polskie przepisy dotyczące ubezpieczeń społecznych. Składki ZUS trzeba opłacać, jeśli współpraca odbywa się na podstawie umowy o pracę albo zlecenia. W takiej sytuacji osoba wykonująca pracę w Polsce podlega obowiązkowi ubezpieczeń, niezależnie od tego, gdzie zarejestrowano firmę. Gdy zagraniczny pracodawca nie zarejestruje się w ZUS jako płatnik, można zawrzeć pisemne porozumienie i przejąć ten obowiązek na siebie. Wtedy należy samodzielnie zgłosić się do ZUS i co miesiąc opłacać składki. Obowiązek nie dotyczy umowy o dzieło, jeśli nie została zawarta z własnym pracodawcą i nie dotyczy tych samych zadań, które wynikają z umowy o pracę. Pominięcie zgłoszenia do ZUS i nieopłacenie składek może skutkować kontrolą i koniecznością uregulowania zaległości z odsetkami.

Jak rozliczyć wynagrodzenie w obcej walucie przy pracy zdalnej?

Pracując zdalnie z Polski i otrzymując pensję w euro, dolarach lub innej walucie, trzeba przeliczyć ją na złotówki. Kurs ustala się według tabeli Narodowego Banku Polskiego z dnia roboczego przed datą wpływu pieniędzy. Jeśli przelew przyszedł 10 marca, obowiązuje kurs z 9 marca. Tak obliczoną kwotę trzeba wpisać do zeznania rocznego na formularzu PIT-36 oraz na tej podstawie obliczyć miesięczne zaliczki na podatek i wpłacić je do urzędu skarbowego. Wszystkie kwoty podaje się w złotych, niezależnie od waluty, w której pracodawca przesłał wynagrodzenie. Dla bezpieczeństwa warto zachować potwierdzenia przelewów i sprawdzać kursy na stronie NBP.

Jak uniknąć podwójnego opodatkowania przy pracy zdalnej dla zagranicznego pracodawcy?

Gdy osoba mieszka w Polsce i pracuje zdalnie np. dla niemieckiej firmy, która nie prowadzi działalności w kraju, rozlicza podatek tylko w Polsce. Dochód traktuje się wtedy jak krajowy, więc nie trzeba płacić podatku za granicą. Problem może pojawić się, gdy część pracy odbywa się poza Polską — na przykład podczas kilkutygodniowego pobytu we Włoszech, skąd nadal realizowano zlecenia dla tej samej firmy. W takiej sytuacji włoski urząd skarbowy może zażądać podatku od dochodu uzyskanego na ich terytorium. Żeby uniknąć podwójnego opodatkowania, stosuje się umowy zawarte między Polską a innymi państwami. Gdy umowa przewiduje metodę wyłączenia z progresją, zagraniczny dochód nie podlega opodatkowaniu w Polsce, ale wpływa na stawkę podatku od innych przychodów. Przy metodzie proporcjonalnego odliczenia podatek zapłacony we Włoszech obniża należność wobec polskiego urzędu.

Rozliczając wynagrodzenie z pracy zdalnej dla zagranicznego pracodawcy, należy samodzielnie przeliczyć je na złotówki. Następnie trzeba obliczyć zaliczkę na podatek i wpłacić ją do urzędu skarbowego. Dochód wpisuje się do formularza PIT-36 jako przychód z pracy wykonywanej w Polsce. Jeśli firma nie zgłasza pracownika do ZUS, obowiązek ten przechodzi na osobę wykonującą pracę, która co miesiąc opłaca składki.

Rozliczenie PIT

Powrót do listy