Czy muszę rozliczać podatek od niemieckiej emerytury?

Wielu Polaków, którzy przepracowali lata w Niemczech, otrzymuje dziś emerytury z tamtejszego systemu ubezpieczeń. To rodzi pytania o rozliczenia podatkowe i obowiązki wobec Finanzamtu. Czy i gdzie należy płacić podatek od niemieckiej emerytury? Jakie formalności trzeba spełnić, jeśli mieszka się w Polsce? Wyjaśniamy!

Niemiecka emerytura a obowiązek podatkowy

Podstawową zasadą jest to, że podatek od emerytury w Niemczech rozlicza się przede wszystkim w kraju źródła świadczenia, czyli w niemieckim urzędzie skarbowym. Oznacza to, że jeśli otrzymujesz emeryturę z Deutsche Rentenversicherung, to to właśnie Niemcy mają prawo ją opodatkować. W Polsce dochód ten nie jest ponownie obciążony podatkiem, ale musi zostać wykazany w rocznej deklaracji PIT. Służy to wyłącznie do ustalenia właściwej stawki dla pozostałych polskich dochodów, tzw. progresji podatkowej.

Sytuacja komplikuje się w zależności od miejsca zamieszkania i liczby dni przepracowanych w Niemczech. Osoby stale mieszkające w Niemczech podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, a Polacy wracający do kraju — ograniczonemu. Opodatkowanie niemieckiej emerytury w Polsce polega więc głównie na jej zgłoszeniu, a nie na ponownym opłacaniu podatku. Warto pamiętać, że procent emerytury objętej podatkiem w Niemczech rośnie z roku na rok, a do 2040 roku świadczenie ma być opodatkowane w całości.

Ograniczony obowiązek podatkowy mają osoby mieszkające w Polsce, które pobierają niemiecką emeryturę i przekraczają próg dochodowy światowy z zaświadczenia UE/EWR. Takie osoby muszą rozliczyć podatek z Niemiec, a kwota wolna od podatku im nie przysługuje. Emerytura jest wtedy opodatkowana w pełnej wysokości.

Czy emeryt z Polski musi odpowiadać na wezwanie niemieckiego urzędu skarbowego?

Tak. Jeśli mieszkasz w Polsce, ale otrzymujesz świadczenie z Niemiec i otrzymasz wezwanie z Finanzamtu, masz obowiązek rozliczenia się z niemieckim fiskusem. Brak reakcji może skutkować grzywną. Najczęściej sprawy Polaków obsługuje Finanzamt Neubrandenburg (RiA), który zajmuje się osobami mieszkającymi poza Niemcami. To tam należy kierować deklaracje i korespondencję podatkową.

Wezwanie oznacza, że urząd chce sprawdzić twoją sytuację podatkową i ustalić wysokość należności. Może to dotyczyć zarówno bieżącego roku, jak i kilku poprzednich. Najczęściej wynika to z faktu, że Finanzamt wymaga od Ciebie dopłaty podatku. Warto pamiętać, że niemiecki fiskus stosuje odsetki za zwłokę, dlatego im szybciej odpowiesz, tym mniejsze ryzyko dodatkowych kosztów. Procedura bywa czasochłonna, z tego powodu wielu emerytów korzysta z pomocy doradców podatkowych, aby uniknąć opóźnień i dodatkowych pytań ze strony urzędu.

Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia niemieckiej emerytury?

Aby poprawnie rozliczyć podatek od emerytury w Niemczech, trzeba zgromadzić kilka podstawowych dokumentów. Najważniejszym jest Rentenbescheid, czyli decyzja o przyznaniu emerytury. Potrzebne są także coroczne pisma Rentenanpassung, które pokazują, jak zmienia się wysokość świadczenia od 1 lipca danego roku. Kolejnym dokumentem jest zaświadczenie EU/EOG, które potwierdza sytuację podatkową w Polsce i wpływa na sposób rozliczenia w Niemczech.

Oprócz tego niezbędne są dane identyfikacyjne m.in. niemiecki numer podatkowy (Steuernummer) lub numer identyfikacyjny (IdNr). W niektórych przypadkach trzeba również podać adres ostatniego zamieszkania w Niemczech. Rozliczenie podatku z Niemiec wymaga także udokumentowania kosztów, które chcesz odliczyć, np. rachunków za doradcę podatkowego czy leczenie w niemieckich placówkach. Dzięki temu można obniżyć wysokość należnego podatku.

Niemiecka emerytura wymaga kontaktu z tamtejszym fiskusem, niezależnie od tego, czy mieszkasz w Polsce, czy w Niemczech. Im lepiej przygotujesz się do obowiązków podatkowych, tym spokojniej przejdziesz przez cały proces.

Niemcy

Powrót do listy