PL

+48 71 799 50 00

BOK@TAX-POL.PL

LOGOWANIE

Co jest potrzebne do rozliczenia podatku z zagranicy?

 zwroty podat贸w z zagranicy

Rozliczenie podatku z zagranicy to zagadka, z kt贸r膮 mierzy si臋 ka偶dego roku bardzo wielu Polak贸w wyje偶d偶aj膮cych do pracy zarobkowej do Niemiec, Belgii, Holandii, Austrii czy Wielkiej Brytanii. W ka偶dym z najpopularniejszych pa艅stw do pracy zarobkowej obowi膮zuj膮 bowiem inne zasady opodatkowania dochod贸w, zale偶nie od tre艣ci umowy podatkowej zawartej przez Polsk臋 z danym pa艅stwem. Wielu Polak贸w nie wie nawet, 偶e z zagranicznego podatku nale偶y rozliczy膰 si臋 i w kraju, w kt贸rym powsta艂 doch贸d, i w Polsce. Podatek z zagranicy 鈥 jak rozliczy膰 i co jest do rozliczenia potrzebne?

 

Zwrot podatku z zagranicy 鈥 rezydencja podatkowa

O tym, czy osoba wyje偶d偶aj膮ca w celach zarobkowych za granic臋 musi rozlicza膰 si臋 z polskim fiskusem, czy te偶 nie decyduje tzw. rezydencja podatkowa, zale偶na od tego, w jakim kraju mieszka podatnik. Zgodnie z obowi膮zuj膮cymi przepisami podatkowymi za miejsce zamieszkania nie uznaje si臋 miejsca zameldowania czy obywatelstwa, ale raczej fizyczne przebywanie na terenie danego kraju przez pewien okres. Za osob臋 mieszkaj膮c膮 w danym kraju uwa偶a si臋 osob臋:

  • posiadaj膮c膮 w danym kraju centrum interes贸w osobistych lub gospodarczych (tzw. o艣rodek interes贸w 偶yciowych), lub
  • przebywaj膮c膮 w danym kraju d艂u偶ej ni偶 183 dni w roku podatkowym (r贸偶nym zale偶nie od kraju)

Z obowi膮zuj膮cych w Polsce przepis贸w wynika te偶, 偶e osoba zamieszkuj膮ca za granic膮 (zgodnie z opisanymi wy偶ej zasadami) nie jest uznawana za polskiego rezydenta, a wi臋c podlega jedynie ograniczonemu obowi膮zkowi podatkowemu i rozlicza si臋 w Polsce wy艂膮cznie z osi膮gni臋tych tutaj dochod贸w. Sytuacja zmienia si臋 w momencie, gdy osoba mieszka w Polsce (lub posiada swoje centrum interes贸w osobistych, a wi臋c np. najbli偶sz膮 rodzin臋) 鈥 osoba taka jest w贸wczas zobowi膮zana do rozliczenia si臋 zar贸wno z dochod贸w krajowych, jak i zagranicznych. Do grupy tej nale偶膮 te偶 osoby, kt贸re korzystaj膮c z polskich kwot wolnych od podatku, chc膮 rozliczy膰 si臋 z ni偶szym oprocentowaniem wraz z ma艂偶onkiem.

 

Dokumenty potrzebne do rozliczenia podatku z zagranicy

Obliczanie podatk贸wDostarczenie w艂a艣ciwej dokumentacji do urz臋du skarbowego lub biura podatkowego zajmuj膮cego si臋 wsparciem przy rozliczaniu podatk贸w z zagranicy jest聽 kluczowe zar贸wno w wyliczeniu, jak i samej mo偶liwo艣ci otrzymania zwrotu podatku. Zale偶nie od kraju dokumenty te b臋d膮 si臋 od siebie r贸偶ni艂y. R贸偶ne b臋d膮 te偶 okresy, w jakich pracownik b臋dzie m贸g艂 je otrzyma膰 i okresy, za jakie b臋dzie m贸g艂 rozliczy膰 si臋 z podatku wstecz. Przyjrzyjmy si臋 wi臋c jak rozliczy膰 podatek z zagranicy w poszczeg贸lnych krajach i jakie dokumenty b臋d膮 do tego potrzebne.

Zwrot podatku z Niemiec

Aby rozliczy膰 si臋 z podatku za prac臋 wykonywan膮 na terenie Niemiec, nale偶y posiada膰 kart臋 podatkow膮 (Lohnsteuerbescheinigung), wydawan膮 pracownikom przez pracodawc臋 za ka偶dy rok podatkowy po 31 grudnia danego roku lub po zako艅czeniu pracy u pracodawcy. Podstaw膮 do wyp艂acenia zwrotu podatku z Niemiec mog膮 by膰 te偶 miesi臋czne odcinki z wyp艂aty 鈥 Abrechnung, za ostatni miesi膮c pracy u ka偶dego pracodawcy z danego roku podatkowego. W umowie niemiecko-polskiej obowi膮zuje tzw. metoda wy艂膮czenia z progresj膮, zgodnie z kt贸r膮 w polskim rozliczeniu wy艂膮cza si臋 z podstawy opodatkowania doch贸d osi膮gni臋ty za granic膮, zwolniony z opodatkowania na podstawie um贸w o unikaniu podw贸jnego opodatkowania.

Zwrot podatku z Wielkiej Brytanii

Oficjalnym dokumentem niezb臋dnym do bezpo艣redniego dokonania rozliczenia podatku z Wielkiej Brytanii jest dokument P45, P60 lub Statement of Earnings (orygina艂). P45 to dokument wystawiany przez pracodawc臋, gdy ko艅czymy prac臋 w trakcie roku podatkowego, kt贸ry w Wielkiej Brytanii rozpoczyna si臋 6 kwietnia i ko艅czy 5 kwietnia kolejnego roku. P60 wystawiane jest przez pracodawc臋 po zako艅czeniu roku podatkowego, natomiast o Statement of Earnings mo偶na postara膰 si臋 w przypadku zagubienia jednego z powy偶szych dokument贸w. Do rozliczenia podatku z Anglii potrzebna jest tak偶e kopia dowodu osobistego lub paszportu, aktualny adres oraz polski numer konta bankowego. Wielka Brytania, podobnie jak Niemcy jest rozliczana zgodnie z metod膮 wy艂膮czenia z progresj膮.

Zwrot podatku z Holandii

Aby by艂o mo偶liwe rozliczenie podatku z Holandii konieczne b臋dzie przedstawienie holenderskiej karty podatkowej Jaaropgaaf/Jaaropgave, kt贸ra jest wydawana przez pracodawc臋 za ka偶dy rok podatkowy po 31 grudnia danego roku. W przypadku pracy Polak贸w w Holandii stosuje si臋 drug膮 metod臋 rozliczania podatk贸w 鈥 metod臋 odliczenia proporcjonalnego, zgodnie z kt贸r膮 doch贸d osi膮gany za granic膮 jest opodatkowany w Polsce, ale od nale偶nego podatku odlicza si臋 podatek zap艂acony za granic膮. Takie odliczenie jest mo偶liwe tylko do wysoko艣ci podatku przypadaj膮cego proporcjonalnie na doch贸d uzyskany w obcym pa艅stwie. Przy zastosowaniu metody odliczenia proporcjonalnego obowi膮zek wykazania w zeznaniu rocznym dochodu uzyskanego za granic膮 istnieje zawsze bez wzgl臋du na to, czy opr贸cz dochod贸w z zagranicy podatnik uzyska艂 inne dochody opodatkowane w Polsce wed艂ug skali podatkowej.

Zwrot podatku z Belgii

zwrot podatkuW Belgii podobnie jak w Holandii, stosowan膮 metod膮 rozliczenia jest metoda odliczenia proporcjonalnego. Podatnik musi wykaza膰 wi臋c swoje dochody zar贸wno w belgijskim, jak i polskim fiskusie. Do rozliczenia podatku z Belgii konieczne b臋dzie przedstawienie karty podatkowej fiche wydanej przez pracodawc臋. Dokument ten powinien trafi膰 do r膮k pracownika do kwietnia kolejnego roku. Dokumentami zast臋pczymi dla karty podatkowej mog膮 by膰 zar贸wno roczne zestawienie p艂acowe Individuele rekening, jak i otrzymane comiesi臋czne odcinki p艂acowe loonbrief / loonbon / Fiche de Salaire / Bulletin de Paie, przy czym w wypadku tych ostatnich nale偶y dostarczy膰 wszystkie paski wyp艂at z ca艂ego okresu zatrudnienia.

 

Zwrot podatku z Austrii

Austria to powr贸t do metody wy艂膮czenia z progresj膮, a wi臋c pracuj膮c jedynie za granic膮, mo偶emy rozliczy膰 si臋 z podatku w Austrii, bez konieczno艣ci rozliczenia austriackiego dochodu w Polsce. Do zwrotu podatku z Austrii niezb臋dna b臋dzie karta podatkowa Lohnzettel wydawana przez pracodawc臋 po zako艅czeniu pracy lub roku podatkowego w terminie do ko艅ca lutego roku nast臋pnego po roku rozliczeniowym. Termin sk艂adania deklaracji podatkowych w Austrii, podobnie jak w Polsce, mija 30 kwietnia. Co ciekawe i odr贸偶niaj膮ce Austri臋 od innych kraj贸w, nie jest mo偶liwe tu rozliczenie na podstawie odcink贸w wyp艂at 鈥 LOHN GEHALTABRECHNUNG.



Austria Belgia Holandia Niemcy Wielka Brytania

Powr贸t do listy