Trzynasta i czternasta pensja w Austrii, jak wpływają na rozliczenie podatkowe?

Pracownik zatrudniony w Austrii może otrzymywać poza miesięcznym wynagrodzeniem także Urlaubsgeld i Weihnachtsgeld, określane jako 13. i 14. pensja. Wypłaty te pojawiają się w innych terminach niż zwykła pensja i są rozliczane według odrębnych zasad. Ma to znaczenie zarówno podczas austriackiego rozliczenia podatkowego, jak i wtedy, gdy dochód trzeba wykazać w Polsce. Zapraszamy do lektury.

Jak dodatkowe pensje wpływają na zwrot podatku z Austrii?

Prawo do 13. i 14. pensji może wynikać z układu zbiorowego pracy, umowy zakładowej albo indywidualnej umowy o pracę. Jeżeli pracownik rozpoczął zatrudnienie w trakcie roku albo zakończył je przed końcem roku, 13. i 14. pensja mogą zostać naliczone proporcjonalnie do okresu zatrudnienia. Dlatego podczas ustalania zwrotu podatku z Austrii znaczenie mają kwoty faktycznie wypłacone przez pracodawcę oraz sposób ich wykazania w dokumentacji płacowej. Jeżeli zatrudnienie trwało tylko przez część roku albo obejmowało zmianę pracodawcy, pomoc specjalisty może ułatwić prawidłowe rozliczenie dodatkowych wypłat. Błędem byłoby założenie, że każda osoba zatrudniona w Austrii otrzyma dwa pełne dodatkowe miesięczne wynagrodzenia.

Jak Austria opodatkowuje 13. i 14. pensję?

13. i 14. pensja w Austrii są traktowane jako dodatkowe świadczenia poza zwykłym miesięcznym wynagrodzeniem. Do określonego limitu mogą być opodatkowane na preferencyjnych zasadach. Odpowiada on zasadniczo jednej szóstej bieżących wypłat pracownika w danym roku. Pierwsze 620 euro świadczeń mieszczących się w tym limicie jest objęte stawką 0%, a kolejne 24 380 euro stawką 6%. Wyższe kwoty podlegają już stawkom 27% i 35,75%. Jeżeli część 13. lub 14. pensji przekroczy dopuszczalny limit, nadwyżka jest rozliczana razem ze zwykłym wynagrodzeniem. Dlatego wysokość podatku od dodatkowej pensji zależy również od całorocznych zarobków pracownika.

Czy preferencyjny podatek przesądza o wysokości zwrotu?

Sama stawka podatku zastosowana do 13. i 14. pensji nie przesądza o wysokości zwrotu. W rozliczeniu rocznym porównuje się podatek należny za cały rok z kwotami, które pracodawca pobrał wcześniej z wynagrodzenia. Trzynasta i czternasta pensja wchodzą do dochodów z zatrudnienia i są uwzględniane w rocznym rozliczeniu podatkowym. Na wynik wpływają m.in. długość zatrudnienia, wysokość wynagrodzenia, wykorzystanie rocznego limitu dla dodatkowych wypłat oraz potrącone składki. Samo otrzymanie dodatkowej pensji nie pozwala więc określić, jaki będzie zwrot podatku z Austrii.

Co z 13. i 14. pensją w polskim PIT?

Jeżeli w roku uzyskania austriackiego wynagrodzenia masz polską rezydencję podatkową, trzeba uwzględnić umowę między Polską i Austrią. Wynagrodzenie za pracę wykonywaną w Austrii może podlegać tam opodatkowaniu, a w Polsce wobec takich dochodów stosowana jest metoda proporcjonalnego odliczenia. Dochód z austriackiego zatrudnienia uwzględnia się w polskim zeznaniu, natomiast podatek zapłacony w Austrii podlega odliczeniu do wysokości limitu przypadającego na zagraniczny dochód. W takich przypadkach rozliczenie podatkowe w Polsce odbywa się co do zasady na formularzu PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG.

Do prawidłowej oceny rozliczenia podatkowego potrzebne są m.in. dokumenty płacowe, informacje o podatku pobranym w Austrii oraz dane dotyczące okresów zatrudnienia. Na ich podstawie można ustalić, jak potraktować 13. i 14. pensję oraz pozostałe wypłaty. Jeżeli dokumentacja budzi wątpliwości albo sytuacja obejmuje kilka źródeł dochodu, zlecenie analizy specjaliście pozwala ograniczyć ryzyko błędnego rozliczenia.

Austria

Powrót do listy