Czym jest reguła 90% w Holandii i jakie ma znaczenie przy rozliczeniu podatku?

Na wysokość zwrotu podatku z Holandii ma wpływ nie tylko wysokość zarobków, okres zatrudnienia i pobrane zaliczki. Duże znaczenie ma także wysokość dochodów osiągniętych w innych krajach. Istotnym zagadnieniem w tej kwestii jest reguła 90%. Czego ona dotyczy? Czy może obniżyć wysokość zwrotu podatku? Wyjaśniamy.

Na czym polega reguła 90% w Holandii?

Reguła ta oznacza, że co najmniej 90% całkowitego dochodu podatnika w danym roku musi być opodatkowane w Holandii. Dla Polaków pracujących sezonowo jest to ważne, bo część osób po powrocie podejmuje pracę w Polsce. Czasem dochód krajowy jest niewielki i nie zmienia nic w rozliczeniu. W innym przypadku jednak dwa miesiące pracy poza Holandią wystarczą, aby udział holenderskich zarobków spadł poniżej wymaganego progu. Reguła 90% nie uwzględnia więc czasu zatrudnienia lub zamieszkania w Holandii, a jedynie proporcję wszystkich dochodów. Dlatego podatnik po krótszym, ale dobrze płatnym kontrakcie w Niderlandach może spełnić ten warunek.

Jakie znaczenie ma reguła 90% przy zwrocie podatku z Holandii?

Spełnienie warunku 90% może mieć bezpośredni wpływ na uwzględniane ulgi podatkowe. Do najważniejszych należą algemene heffingskorting oraz arbeidskorting, które zmniejszają podatek i składki. Jeżeli podatnik nie spełnia warunku, część ustępstw może nie zostać uwzględniona. Wtedy zwrot podatku z Holandii bywa niższy, a czasem konieczna jest dopłata. Właśnie dlatego przy rozliczeniu, potrzebne mogą być też dokumenty z polskiego urzędu skarbowego, a przede wszystkim zaświadczenie o dochodach. Potwierdza ono dochody z kraju zamieszkania albo ich brak. Niedostarczenie tych informacji może opóźnić rozliczenie albo spowodować, że urząd przyjmie mniej korzystny wariant.

Jak sprawdzić, czy spełniasz regułę 90%? Przykłady rozliczeń podatku z Holandii

Przy ocenie reguły 90% wystarczy sprawdzić, ile podatnik zarobił w Holandii. Trzeba uwzględnić cały rok podatkowy i wszystkie źródła dochodu, także te z innych krajów UE. Znaczenie może mieć nawet dwutygodniowa praca w Niemczech, otrzymywany zasiłek, emerytura, prowadzenie działalności gospodarczej albo dodatkowa umowa zlecenie. Przykładowo podatnik uzyskał w Holandii 95 000 zł z pracy sezonowej i premii od pracodawcy. W tym samym roku miał też 4 000 zł z umowy zlecenia w Polsce, 3 500 zł z najmu mieszkania oraz 2 000 zł z krótkiego zlecenia wykonanego w Niemczech. Jego łączny dochód wyniósł więc 104 500 zł, a dochód z Holandii stanowi około 90,9% całości. W takim przypadku dodatkowe źródła przychodu nie przekreślają jeszcze szansy na skorzystanie z ulg, ale każdy kolejny dochód spoza Holandii może to zmienić.

Czy można poprawić rozliczenie z Holandii z poprzednich lat?

Holenderskie przepisy pozwalają złożyć rozliczenie do 5 lat wstecz, dlatego w wielu przypadkach można jeszcze wrócić do sprawy i sprawdzić, czy reguła 90% została prawidłowo uwzględniona. Korekta może mieć sens, gdy podatnik nie złożył zaświadczenia o dochodach. Jeżeli urząd zaakceptuje poprawki, zwrot podatku z Holandii na polskie konto może być wyższy niż pierwotnie naliczona kwota.

Reguła 90% może wpłynąć na rozliczenie podatku z Holandii, dlatego przy rozliczeniu trzeba uwzględnić także cały roczny przychód z Polski i innych krajów. Nawet niewielkie dochody spoza Holandii mogą zmienić sposób wyliczenia ulg i wysokość nadpłaty. Jeśli chcesz sprawdzić, czy możesz zwiększyć swój zwrot podatku, skontaktuj się z nami i przekaż swoje dokumenty do weryfikacji.

Holandia

Powrót do listy