Jak prawidłowo rozliczyć PIT opiekuna osoby starszej pracującego w Niemczech?

Wielu opiekunów pracujących w Niemczech chce uporządkować swoje sprawy podatkowe w Polsce. Przepisy bywają jednak niejasne i różnią się w zależności od formy zatrudnienia. Jak podejść do tematu, by rozliczenie podatku z Niemiec w Polsce przebiegło poprawnie?

Kiedy opiekun z Niemiec musi rozliczyć dochód w Polsce?

Opiekun osoby starszej pracujący w Niemczech musi wykazać zagraniczny dochód w Polsce wtedy, gdy nadal jest uznawany za rezydenta podatkowego w rodzimym kraju. Określa się to na podstawie miejsca, w którym skupia się życie prywatne i zawodowe albo liczby dni spędzonych w danym państwie. Gdy te warunki są spełnione, w polskim zeznaniu trzeba uwzględnić także wynagrodzenie uzyskane za granicą, nawet jeśli praca w Niemczech trwała cały rok. Taki przychód wpisuje się w formularzu PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG. Stosowana jest metoda zwolnienia z progresją, więc zarobki z Niemiec nie są opodatkowane ponownie. Mogą jednak podnieść stawkę podatku dla dochodów osiąganych w Polsce.

Niemiecki urząd skarbowy często wymaga też formularza EU/EWR z pieczątką polskiego urzędu, który potwierdza łączny dochód i rezydencję podatkową. Dopiero po wpisaniu zarobków z Niemiec do PIT-u urząd może potwierdzić taki druk, a jego brak potrafi zablokować możliwość odzyskania nadpłaconego podatku. W wielu przypadkach rozliczenie podatku z Niemiec zaczyna się więc od uporządkowania danych w polskim zeznaniu, bo bez tego dokumenty z Polski mogą nie wystarczyć do zakończenia sprawy w niemieckim Finanzamcie.

Rozliczenie PIT przy umowie o pracę w niemieckiej opiece

Umowa o pracę to najczęstsza forma zatrudnienia opiekunów osób starszych w Niemczech. W takim przypadku wynagrodzenie netto wpływa co miesiąc na konto, a zaliczki pobiera pracodawca. Na koniec roku wystawia on Lohnsteuerbescheinigung, czyli dokument potrzebny do rozliczenia podatku z Niemiec i ustalenia ewentualnego zwrotu. Jest to podstawowy dokument do wykazania przychodów w polskim PIT, jeśli opiekun pozostaje polskim rezydentem.

Rozliczenie w Polsce odbywa się na PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG. Dane z niemieckiego dokumentu wpisuje się do odpowiednich pól, a sam dochód wpływa tylko na ustalenie stawki podatku dla przychodów uzyskanych w Polsce. Te zasady są takie same niezależnie od tego, czy praca trwała kilka miesięcy, czy cały rok.

W Niemczech wysokość płacy minimalnej zmienia się regularnie i ma wpływ na końcowy wynik rozliczenia. Opiekun osoby starszej wypełniający niemieckie formularze korzysta z danych z Lohnsteuerbescheinigung, bo tylko ten dokument potwierdza pobrane zaliczki. Z tego powodu rozliczenie podatku z Niemiec musi być wykonane w oparciu o komplet informacji od pracodawcy.

Jak rozliczyć PIT, gdy pracujesz na Gewerbe?

Gewerbe działa podobnie do polskiej jednoosobowej działalności. Opiekun sam wystawia faktury, opłaca składki i prowadzi ewidencję kosztów. Dochód ustala się na podstawie rozliczenia EÜR, dlatego niezbędna jest pełna dokumentacja z całego roku. Przy tej formie pracy nie ma Lohnsteuerbescheinigung, więc dane potrzebne do polskiego zeznania pochodzą wyłącznie z księgowości. Jeśli opiekun osoby starszej nadal jest polskim rezydentem, wykazuje dochód z Gewerbe w PIT-36 i PIT/ZG, a te kwoty mogą podnieść stawkę podatku stosowaną do dochodów uzyskanych w kraju.

Rozliczenie działalności w Niemczech przebiega niezależnie od polskiego zeznania i odbywa się według zasad obowiązujących w tamtejszym urzędzie. Taka forma pracy daje dużą swobodę organizacji, ale wymaga dokładności przy fakturach, kosztach i terminach, bo każdy błąd wpływa na niemieckie i polskie podatki. Dla wielu osób to bardziej wymagająca ścieżka niż umowa o pracę, bo cała odpowiedzialność za dokumenty i rozliczenia spoczywa na prowadzącym działalność.

Rozliczenie podatku z Niemiec w Polsce zależy głównie od rezydencji podatkowej i formy zatrudnienia. Każdy z tych wariantów wymaga innych dokumentów i innego podejścia do wykazania zagranicznego dochodu. Warto zebrać wszystkie dane z roku i dopiero wtedy ustalić sposób rozliczenia. Jeśli coś budzi wątpliwości albo pojawiają się różnice w danych, najlepiej od razu skonsultować to ze specjalistą, który zna zasady obowiązujące w Niemczech i w Polsce.

Niemcy

Powrót do listy