Jak rozliczyć małą emeryturę z Belgii, czy istnieje obowiązek składania zeznania w Belgii?

Pracowałeś kiedyś z Belgii i systematycznie otrzymujesz emeryturę z tego kraju? Czy musisz uwzględnić to świadczenie w zeznaniu podatkowym? Podpowiemy Ci, jak rozliczyć emeryturę z Belgii i kiedy dostarczenie deklaracji do urzędu skarbowego jest obowiązkowe.

Co oznacza mała emerytura z Belgii?

Mała emerytura z Belgii jest potocznym określeniem niskiego świadczenia emerytalnego wypłacanego przez belgijski system. Najczęściej ma to miejsce, gdy dana osoba pracowała w tym państwie krótko, odprowadzała składki tylko przez kilka lat albo część swojej kariery zawodowej realizowała w innych krajach. Niska wartość świadczenia wynika bowiem z mechanizmu wyliczeń — przy krótszym stażu pracy w Belgii wypłata jest proporcjonalna do okresu zatrudnienia i zarobków, więc miesięczna kwota bywa znacząco niższa niż u osób z pełną karierą w tym kraju.

Jaka jest wysokość emerytury z Belgii?

Pełne świadczenie emerytalne w Belgii jest przyznawane po około 45 latach opłacania składek, a jego wysokość jest proporcjonalna do lat faktycznie przepracowanych. Średnia emerytura państwowa w tym kraju wynosi ok. 1 100 euro miesięcznie brutto, ale kwota ta znacząco się obniża w przypadku osób z mniejszą liczbą lat składkowych. W kontekście tzw. małej emerytury mówimy więc często o miesięcznych wypłatach na poziomie kilkuset euro brutto, które wynikają z krótszego okresu pracy. Belgijski system przewiduje jednak minimalne gwarantowane dochody dla osób starszych o niskich emeryturach (program GRAPA). Zatem w niektórych przypadkach świadczenia mogą być uzupełniane do określonego progu, jeśli łączny dochód jest bardzo niski. Aktualnie osoba samotna w wieku emerytalnym może otrzymać taką dopłatę, aby jej dochód miesięczny nie był niższy niż ok. 1 121,72 euro brutto. Natomiast w przypadku emerytów żyjących wspólnie granica ta wynosi ok. 747,81 euro brutto na osobę. Warto pamiętać, że kwoty brutto muszą być potem przeliczone na przychody netto oraz uwzględnione przy rozliczeniu podatku z Belgii w Polsce, co wpływa na rzeczywiście otrzymaną sumę.

Kto ma obowiązek rozliczenia emerytury w Belgii?

Obowiązek rozliczenia podatku z Belgii dotyczy osób, które uzyskują dochód w tym kraju, w tym także świadczenie emerytalne, niezależnie od tego, czy mieszkają one tam na stałe. Gdy miejsce zamieszkania podatnika znajduje w Polsce, a mimo to otrzymuje on belgijską emeryturę, najczęściej wchodzi w grę złożenie deklaracji jako nierezydent. Wtedy urząd skarbowy wysyła tzw. zielone formularze (Aangifte) przeznaczone właśnie dla osób bez belgijskiej rezydencji. Po otrzymaniu takiej korespondencji rozliczenie emerytury z Belgii jest obowiązkowe. Termin dostarczenia zeznania podatkowego wynika wprost z pisma lub z instrukcji dla danego roku. Czasami belgijski podatek jest potrącany już przy wypłacie świadczenia, jednak roczna deklaracja nadal służy do ostatecznego rozliczenia i ewentualnego ubiegania się o zwrot podatku z Belgii. Przy małych emeryturach często pojawia się mylne założenie, że niska kwota zwalnia podatnika z formalności, jednak warto podkreślić, że brany jest pod uwagę sam fakt uzyskania dochodu z tego kraju.

Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia emerytury z Belgii?

Do rozliczenia emerytury z Belgii potrzebna jest belgijska informacja o dochodach, która zawiera wykaz świadczenia wypłaconego w danym roku i pobranej zaliczki podatkowej. W przypadku składania deklaracji za granicą konieczne jest dostarczenia zaświadczenia EWR potwierdzającego uzyskane dochody w ojczyźnie. Natomiast rozliczając podatek z Belgii w Polsce, konieczne jest złożenie formularza PIT-36 ZG, który przedstawia przychód z emerytury zagranicznej oraz zapłacony tam podatek. Jeżeli dana osoba korzysta ze specjalnych ulg, przydatne okazują się też dokumenty potwierdzające prawo do tych odliczeń. W razie wątpliwości co do dokumentów wymaganych przez belgijski urząd skarbowy warto skontaktować się z biurem podatkowym specjalizującym się w zagranicznych rozliczeniach.

Wiele osób zastanawia się też, ile się czeka na zwrot podatku z Belgii. Należy mieć na uwadze, że czas uzyskania decyzji z belgijskiego urzędu skarbowego zwykle jest uzależniony od tego, czy podatnik złożył kompletną dokumentację. Jednak średnio zwrot podatku z Belgii następuje w ciągu 6-8 miesięcy.

Wbrew pozorom niska emerytura z Belgii nie zwalnia podatnika z rozliczenia podatku z tego kraju. Obowiązek podatkowy wynika z przepisów belgijskiego prawa podatkowego i dotyczy także świadczeń o niewielkiej wartości.

Belgia

Powrót do listy