Jak marynarze powinni rozliczać dochody uzyskane w Holandii?

Wielu polskich marynarzy pracujących dla holenderskich armatorów zastanawia się, jak powinni oni rozliczać podatki. Zasady są złożone, bo zależą od rezydencji, rodzaju statku i miejsca, w którym firma faktycznie prowadzi działalność. Jak zatem określić kiedy i ile podatku zapłaci marynarz?

W jakim kraju marynarze płacą podatki?

Ustalenie kraju, w którym marynarz powinien płacić podatek, wymaga sprawdzenia kilku elementów jednocześnie. Podstawą jest rezydencja podatkowa, ale w przypadku pracy dla holenderskiego armatora ważne jest też to, gdzie znajduje się przedsiębiorstwo eksploatujące statek i gdzie faktycznie podejmowane są decyzje dotyczące jego działalności. W wielu przypadkach oznacza to, że marynarz może rozliczać podatek w Holandii, nawet jeśli sam pracownik na co dzień mieszka w Polsce.

Sytuacja komplikuje się dodatkowo wtedy, gdy praca wykonywana jest w różnych strefach morskich, na przykład częściowo w transporcie międzynarodowym, a częściowo w wyłącznej holenderskiej strefie ekonomicznej. Każdy z tych wariantów może prowadzić do innych zasad rozliczeń. Znaczenie ma także to, czy praca odbywa się poza terytorium lądowym państw, ponieważ ten warunek wpływa później na rozliczenie w Polsce i możliwość skorzystania z ulgi abolicyjnej. Dlatego przy ocenie obowiązków podatkowych marynarza nie da się oprzeć wyłącznie na banderze statku. Potrzebna jest analiza rodzaju umowy, miejsca eksploatacji statku oraz dokumentacji potwierdzającej zakres wykonywanej pracy.

Jak rozliczają się marynarze w Holandii?

Marynarze zatrudnieni przez holenderskich armatorów składają roczną deklarację, nawet jeśli wszystkie rejsy wykonali poza Morzem Północnym czy holenderskimi wodami. Holandia wymaga wykazania pełnych dochodów związanych z pracą u tamtejszego pracodawcy, także wtedy gdy część wypłaty dotyczy okresów poza granicami kraju. Do rozliczenia potrzebne są Jaaropgave, numer BSN.

Rozliczenia składane w Holandii mogą prowadzić do zwrotu części zaliczek pobranych przez pracodawcę. Ich wysokość zależy od statusu podatkowego marynarza oraz rodzaju jednostki, na której pracował. Wypłata może zostać przekazana na polskie konto, jeśli podatnik wskaże je w deklaracji. W takich sytuacjach pomocne jest także sprawdzenie, czy dokumenty od armatora pokrywają się z danymi, które urząd wykorzysta przy obliczeniu zwrotu. Dlatego wiele osób decyduje się skorzystać ze wsparcia przy rozliczeniu podatku z Holandii, bo obejmuje ono nie tylko samo złożenie zeznania, ale również kontrolę pobranych zaliczek i sposobu ich rozliczenia przez holenderski urząd.

Kiedy marynarze muszą rozliczyć się w Polsce?

Jeśli marynarz pozostaje polskim rezydentem, ma obowiązek złożyć w Polsce PIT-36 z załącznikiem ZG. Dotyczy to także sytuacji, w których zaliczki zostały pobrane w Holandii. Umowa podatkowa między państwami przewiduje metodę proporcjonalnego odliczenia, więc polski urząd porównuje wysokość podatku należnego w Polsce z podatkiem zapłaconym za granicą. Oznacza to, że dochód trzeba ponownie wykazać w polskim zeznaniu, niezależnie od rozliczenia z holenderskim urzędem. Potrzebne są również dane dotyczące jednostek, na których marynarz pracował, oraz dokumentacja rejsów potwierdzająca zakres wykonywanej pracy. W wielu przypadkach konieczne jest też ustalenie, czy praca była wykonywana poza terytorium lądowym państw, ponieważ ten element może wpływać na sposób obliczeń po stronie polskiego urzędu.

Czym jest ulga abolicyjna i kiedy można z niej skorzystać?

Ulga abolicyjna dotyczy podatników, którzy muszą rozliczać zagraniczne dochody w Polsce w ramach metody proporcjonalnego odliczenia. Od 2021 r. wprowadzono limit 1360 zł, ale marynarze pracujący poza terytorium lądowym państw nie są objęci tym ograniczeniem. W efekcie mogą skorzystać z ulgi w pełnym wymiarze, jeśli ich praca spełnia warunek wykonywania obowiązków na morzu. Aby móc skorzystać z tego przywileju, potrzebne jest potwierdzenie okresów pracy, dlatego wymagane są dokumenty od armatora oraz dane dotyczące wykonywanych rejsów. Na ich podstawie ustala się, czy praca odbywała się poza terytorium lądowym państw i czy podatnik może korzystać z pełnych preferencji związanych z takim zatrudnieniem.

Opodatkowanie marynarzy pracujących w Holandii zależy od wielu czynników. Warto wiedzieć, jakie zasady obowiązują w Polsce i w Holandii, żeby uniknąć nieporozumień i spokojnie zamknąć rok podatkowy. Jeśli sytuacja jest bardziej złożona, dobrze skonsultować ją z kimś, kto zna przepisy dotyczące marynarzy i potrafi przeanalizować konkretne dokumenty. Dzięki temu cały proces przebiega sprawniej, a sam podatnik ma pewność, że wszystko zostało wyjaśnione we właściwy sposób.

Holandia

Powrót do listy