W jakich przypadkach można pominąć dochody z zagranicy przy rozliczeniu podatkowym w Niemczech?

Można mieszkać i pracować w Niemczech, a jednocześnie wykonywać zlecenia dla austriackiej lub brytyjskiej firmy. Trzeba jednak na bieżąco śledzić, ile czasu spędza się w danym kraju i ile wynosi suma zagranicznych zarobków, żeby wiedzieć, jak rozliczyć się z podatku. Czy są sytuacje, w których takie dochody można pominąć przy rozliczeniu podatkowym w Niemczech? Wyjaśniamy.

Dochód z pracy za granicą opodatkowany w kraju wykonania pracy

Osoby mieszkające w Niemczech mają obowiązek wykazania zagranicznych dochodów w niemieckim zeznaniu podatkowym, nawet jeśli nie podlegają one opodatkowaniu w Niemczech. Dzięki umowom o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartym m.in. z Austrią, Polską i Holandią, dochód z pracy wykonywanej za granicą, który został tam opodatkowany, może być zwolniony z opodatkowania w Niemczech. W takim przypadku niemiecki urząd skarbowy stosuje tzw. metodę wyłączenia z progresją. Oznacza to, że dochód zagraniczny nie zostaje ponownie opodatkowany w Niemczech, ale wpływa na określenie stawki podatkowej dla pozostałych dochodów uzyskanych w Niemczech.

Przykładowo osoba zatrudniona w Holandii, która na stałe mieszka w Monachium, może uniknąć podwójnego opodatkowania, ponieważ jej zagraniczne wynagrodzenie, opodatkowane już w Holandii, nie zostanie ponownie opodatkowane w Niemczech. Dochód ten jednak musi zostać wykazany w niemieckim zeznaniu podatkowym i wpłynie na stopę procentową stosowaną np. do dochodu z najmu. W wielu przypadkach rozliczenie w tym trybie może również prowadzić do zwrotu podatku z Niemiec, zwłaszcza jeśli wcześniej odprowadzono zbyt wysokie zaliczki. Taki sposób rozliczenia upraszcza sprawy podatkowe osób, które pracują w dwóch krajach w tym samym roku. W razie wątpliwości warto skorzystać z pomocy kancelarii podatkowej, ponieważ zastosowanie konkretnych przepisów może się różnić w zależności od państwa.

Pominięcie dochodu z krótkotrwałego zagranicznego zlecenia przy pełnym zatrudnieniu w Niemczech

Osoby mieszkające w Niemczech, które otrzymują emeryturę z innego kraju, np. z Polski, są co do zasady zobowiązane do wykazania jej w niemieckim zeznaniu podatkowym. Nie oznacza to jednak, że taka emerytura zawsze podlega opodatkowaniu w Niemczech. Jeżeli pochodzi z państwa, z którym Niemcy zawarły umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, świadczenie to może być opodatkowane wyłącznie w kraju wypłaty. Przykładowo, emerytura z ZUS-u wypłacana osobie mieszkającej w Hamburgu nie podlega opodatkowaniu w Niemczech, jeśli spełnione są warunki określone w polsko-niemieckiej konwencji. W takiej sytuacji dochodzi do zwolnienia z niemieckiego podatku, choć urząd skarbowy może uwzględnić emeryturę przy ustalaniu stopy procentowej dla innych dochodów. W każdym przypadku warto zachować dokumenty potwierdzające źródło świadczenia i miejsce jego opodatkowania.

Pominięcie dochodu z zagranicznej emerytury

Osoby mieszkające w Niemczech, które otrzymują emeryturę z innego kraju, np. z Polski, mogą być zobowiązane do jej wykazania, jednak nie zawsze podlega ona opodatkowaniu w Niemczech. Jeśli emerytura pochodzi z państwa, z którym Niemcy mają podpisaną odpowiednią umowę podatkową, może ona być opodatkowana wyłącznie w kraju wypłaty. Przykładowo emerytura wypłacana z ZUS-u dla osoby mieszkającej w Hamburgu, często nie zostaje objęta niemieckim podatkiem, jeśli spełnione są formalne warunki wynikające z konwencji. Wówczas nie dochodzi do tzw. podwójnego obciążenia.

Dochód uzyskany przez osobę niepodlegającą nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu

Osoba, która mieszka poza Niemcami i uzyskuje tam większość swoich dochodów, a w Niemczech posiada jedynie np. wynajmowane mieszkanie, nie musi ujawniać zagranicznych zarobków w niemieckim zeznaniu. W tej sytuacji urząd skarbowy rozpatruje wyłącznie niemieckie źródła przychodu, o ile podatnik nie wnioskuje o rozliczenie w trybie nieograniczonego obowiązku podatkowego. Przykładem może być obywatel Rumunii mieszkający w Bukareszcie, który uzyskuje przychód z wynajmu mieszkania w Monachium. Jego dochody z rumuńskiej pracy nie są brane pod uwagę w Niemczech.

Dochód z pracy studenckiej za granicą w czasie studiów w Niemczech

Studenci uczący się w Niemczech, którzy podejmują sezonową pracę w innych krajach Unii Europejskiej, na przykład wakacyjną pracę w Hiszpanii lub we Francji, co do zasady powinni wykazać uzyskany w ten sposób dochód w niemieckim zeznaniu podatkowym. Jeśli dochód ten ma charakter pomocniczy, jest osiągany tylko przez krótki okres i nie przekracza określonych progów podatkowych, najczęściej nie prowadzi to do obowiązku zapłaty podatku. Niemiecki urząd skarbowy może w takiej sytuacji uznać, że dochód nie ma znaczącego wpływu na ogólne rozliczenie podatkowe, zwłaszcza jeśli student nie osiąga wysokich dochodów w Niemczech. Niemniej jednak warto pamiętać, że obowiązek zgłoszenia takich dochodów nadal istnieje, dlatego dobrze jest zachować odpowiednią dokumentację potwierdzającą miejsce i okres zatrudnienia oraz wysokość wynagrodzenia.

Zanim zdecydujesz, że nie musisz wykazywać zagranicznego dochodu w niemieckim zeznaniu, sprawdź dokładnie, gdzie został opodatkowany i czy umowa między krajami rzeczywiście pozwala go pominąć. Dobrze mieć przy sobie dokumenty potwierdzające miejsce i czas pracy oraz wysokość wynagrodzenia. W razie wątpliwości skontaktuj się z nami. Pomożemy!

Niemcy

Powrót do listy