Jak uzyskać rezydencję podatkową w Niemczech?

Niemcy nadal pozostają jednym z głównych kierunków dla osób podejmujących zatrudnienie lub przeprowadzających się za granicę. Wraz z dłuższym pobytem pojawiają się kwestie związane z obowiązkami wobec tamtejszego urzędu skarbowego. Wyjaśniamy co zrobić, aby zostać rezydentem podatkowym w Niemczech i jak to formalnie załatwić.

Kiedy można być uznanym za niemieckiego rezydenta podatkowego?

Osoba fizyczna staje się niemieckim rezydentem podatkowym, jeśli mieszka na terytorium Niemiec lub przebywa tam nieprzerwanie przez co najmniej sześć miesięcy. Znaczenie ma tzw. centrum interesów życiowych, czyli miejsce, gdzie ktoś prowadzi życie codzienne, np. wynajmuje mieszkanie, pracuje lub wychowuje dzieci. Zarejestrowanie adresu zameldowania (Anmeldung) w niemieckim urzędzie meldunkowym zazwyczaj stanowi pierwszy sygnał dla administracji podatkowej, że dana osoba może podlegać tamtejszemu systemowi podatkowemu. Nawet osoby pracujące w Niemczech sezonowo, ale mieszkające w Polsce, mogą spełniać warunki do uznania ich za niemieckich rezydentów podatkowych, jeśli spędzają w kraju więcej czasu niż w ojczyźnie.

Jakie są skutki uzyskania rezydencji podatkowej w Niemczech?

Rezydencja podatkowa w Niemczech wiąże się z obowiązkiem rozliczenia wszystkich dochodów, zarówno krajowych, jak i zagranicznych, właśnie przed niemieckim fiskusem. Niemieckie prawo podatkowe zakłada tzw. nieograniczony obowiązek podatkowy. Oznacza to, że nawet przy dochodach uzyskiwanych poza granicami Niemiec, np. z wynajmu mieszkania w Polsce, konieczne może być ich wykazanie w niemieckim zeznaniu. Osoby pracujące w kilku krajach niejednokrotnie korzystają z usług kancelarii podatkowej, która pomaga w odpowiednim przygotowaniu rozliczeń. W niektórych przypadkach możliwy jest zwrot podatku z zagranicy, o ile przepisy dwustronne nie przewidują inaczej.

Jak formalnie uzyskać status rezydenta podatkowego w Niemczech?

Formalności związane z uzyskaniem rezydencji podatkowej, najczęściej zaczynają się od zameldowania w niemieckiej gminie. Rejestracja adresu i rozpoczęcie pracy to moment, w którym urząd skarbowy automatycznie nadaje numer identyfikacji podatkowej (Steuer-ID). To pierwszy krok do objęcia kogoś niemieckim systemem podatkowym. Kolejnym krokiem są regularne rozliczenia podatkowe, a ich termin to zazwyczaj koniec lipca roku następującego po roku podatkowym. Niezależnie od rodzaju umowy każda osoba mająca centrum życia w Niemczech powinna wypełnić deklarację podatkową, nawet jeśli osiąga jedynie niewielki dochód. W przypadku samozatrudnionych wymagane jest dodatkowe zgłoszenie działalności do urzędu skarbowego.

Czy można stać się rezydentem nieświadomie?

Można zostać uznanym za rezydenta podatkowego w Niemczech, nawet jeśli ktoś nie zdaje sobie sprawy, że spełnia warunki przewidziane przez tamtejsze przepisy. Dotyczy to nie tylko osób pracujących sezonowo lub regularnie dojeżdżających z Polski, ale też tych, które wykonują pracę zdalną z niemieckiego adresu. Często osoby te nie mają świadomości, że sam czas pobytu i posiadanie mieszkania mogą prowadzić do objęcia ich obowiązkiem rozliczania się w Niemczech.

Przykładowo, studenci na praktykach czy freelancerzy, wykonujący projekty online przez większą część roku z Berlina, mogą nie być świadomi, że w oczach niemieckiego urzędu skarbowego stali się rezydentami podatkowymi. W takiej sytuacji niezgłoszenie tego faktu może prowadzić do wezwań do złożenia zaległych deklaracji lub naliczenia odsetek. Rozliczenia podatkowe warto uporządkować wcześniej, najlepiej przy wsparciu doradcy, który oceni, czy rezydencja podatkowa w Niemczech rzeczywiście ma zastosowanie.

Aby uzyskać rezydencję podatkową w Niemczech, trzeba zameldować się w miejscu pobytu, rozpocząć pracę oraz dopełnić obowiązków wobec niemieckiego urzędu skarbowego. Również osoby pracujące zdalnie lub sezonowo mogą zostać uznane za rezydentów. Zawsze w tej kwestii można się nas doradzić. Pomożemy w rozliczeniach podatkowych.

Niemcy

Powrót do listy