Co się zmieniło w podatkach w Holandii w 2025 roku?

Pracujesz w Holandii od pewnego czasu? Zastanawiasz się, jakie zmiany zaszły w systemie podatkowym w tym kraju w 2025 roku? Sprawdź, co warto wiedzieć, aby prawidłowo dokonać rocznego rozliczenia i otrzymać zwrot podatku z Holandii.

Zmiany w progach i stawkach podatku dochodowego

Od 1 stycznia 2025 roku w Holandii wprowadzono nowe progi i stawki podatku dochodowego, które dotyczą osób pracujących sezonowo lub przez dłuższy czas w tym kraju. Dochody do 38 441 euro objęte są teraz stawką 35,82%, te w przedziale od 38 441 euro do 76 817 euro zostały opodatkowane stawką 37,48%, natomiast najwyższa stawka 49,5% dotyczy przychodów przekraczających 76 817 euro. Wprowadzone zmiany oznaczają, że osoby o niższych lub średnich zarobkach mogą liczyć na większy zwrot podatku z Holandii niż w poprzednich latach, o ile ich dochody mieszczą się w pierwszym progu. Przy składaniu zeznania należy szczegółowo uwzględnić wszystkie zarobki uzyskane w tym kraju i ewentualne ulgi.

Zmiany w uldze 30% dla pracowników zagranicznych

Ważną zmianą dla osób z zagranicy zatrudnionych w Holandii jest modyfikacja tzw. ulgi 30% (30% ruling). Dotychczas pozwalała ona na nieopodatkowanie 30% wynagrodzenia obcokrajowców wykonujących pracę w Holandii. Od 2025 roku z tej ulgi mogą korzystać tylko osoby, których roczne wynagrodzenie nie przekracza 246 000 euro.

Zniesienie częściowego statusu nierezydenta

W 2025 roku zaczęły obowiązywać bardziej rygorystyczne przepisy dotyczące obowiązku zgłaszania dochodów z zagranicy. Osoby objęte dawnym częściowym statusem nierezydenta (które nie musiały deklarować zagranicznych aktywów) są teraz zobowiązane do rozliczania również zysków z kont, inwestycji i udziałów spoza Holandii. Może to oznaczać większe zobowiązania podatkowe dla pracowników z zagranicy wcześniej korzystających z ulgowego statusu. Tym bardziej istotne staje się posiadanie pełnej dokumentacji finansowej, w tym zaświadczeń o dochodach i podatkach zapłaconych za granicą. Dla osób rozliczających się z Polski, ale pracujących w Holandii, aktualne przepisy mogą wpłynąć na końcową decyzję urzędu skarbowego w sprawie zwrotu podatku. Zmiana ta dotyczy w szczególności osób, które otrzymywały dochody pasywne poza Holandią, np. z wynajmu nieruchomości.

Zmiany w kredytach podatkowych w Holandii

Od 2025 roku ogólny kredyt podatkowy (algemene heffingskorting) jest liczony na podstawie łącznego dochodu z różnych źródeł — pracy, inwestycji i udziałów. Do tej pory był zależny tylko od dochodu z pracy (Box 1). Obecnie nawet niewielkie zyski z kont oszczędnościowych czy akcji mogą wpływać na wysokość przysługującego zwrotu podatku z zagranicy. Maksymalna wartość tego kredytu to 3 068 euro, jednak zmniejsza się ona stopniowo wraz ze wzrostem łącznych dochodów. Osoby, które pracują w Holandii przez część roku, np. sezonowo, muszą starannie wyliczyć swoje całkowite wpływy. Odpowiednio wykonane obliczenia mogą zadecydować o tym, czy urząd skarbowy wypłaci zwrot, czy też zażąda dopłaty. Dlatego warto rozważyć skorzystanie z pomocy biura rachunkowego rozliczającego zagraniczne podatki.

Zmiany w opodatkowaniu oszczędności i inwestycji

W 2025 roku pojawiły się też zmiany dotyczące tzw. Box 3, czyli opodatkowania dochodów z oszczędności i inwestycji. Podatnicy mogą zadeklarować rzeczywisty zysk z aktywów, zamiast opierać się na z góry założonych modelach zwrotu. Osoby pracujące za granicą, które posiadają oszczędności w Holandii lub np. lokaty bankowe, mogą dzięki temu uniknąć zawyżonych opłat, jeśli ich zyski były niższe niż średnia przewidywana przez urząd skarbowy. Taki model rozliczenia wymaga jednak udokumentowania rzeczywistych wpływów. Dla osób zatrudnionych czasowo w Holandii to dobra wiadomość, ponieważ mogą one precyzyjniej wykazać faktyczny stan finansów i tym samym ubiegać się o pełniejszy zwrot podatku.

W 2025 roku w Holandii zostało wprowadzonych kilka zmian dotyczących rozliczania podatku w tym kraju, które mogą wpłynąć na kwotę otrzymanego zwrotu. Naszym zdaniem, aby prawidłowo złożyć deklarację w urzędzie skarbowym i uniknąć komplikacji, warto skorzystać ze wsparcia biura rachunkowego. Znasz kogoś, kto pracował w Holandii? Koniecznie podziel się z nim tym artykułem.

Holandia

Powrót do listy